ارزش خالص کتاب (NBV)

ارزش خالص کتاب یک اصل حسابداری است که به حسابداران کمک می کند تا ارزش دارایی های یک تجارت را تعیین کنند. وقتی صحبت از گزارش مالی می شود ، یکی از اهداف اساسی ارزیابی میزان ارزش شرکت ، چه چیزی تولید می کند و میزان جریان پول در دسترس است.

هر یک از صورتهای مالی اصلی برای پاسخ به این سؤالات ، با ترازنامه نشان دهنده آنچه یک شرکت ارزش دارد ، خدمت می کند.

بیایید در مورد چگونگی استفاده از مفهوم ارزش خالص کتاب (NBV) توسط حسابداران برای تعیین ارزش دارایی های یک شرکت ، چگونگی تأثیرگذاری بر ترازنامه ، چرا مهم و چگونگی محاسبه آن ، بحث کنیم.

ارزش خالص کتاب چیست؟

ارزش خالص کتاب هزینه تاریخی یک دارایی است ، کمتر از هر مبلغی که برای استهلاک ، استهلاک یا کاهش آن ثبت شده است.

این محصول گزارش ارزش منصفانه است که نیاز به دارایی ها با ارزش بازار آنها گزارش می شود. مفهوم ارزش منصفانه بسیاری از استانداردهای گزارشگری مالی را که تحت GAAP ایالات متحده مورد نیاز است ، تأکید می کند.

گزارش ارزش منصفانه به این امر اشاره دارد ، "قیمت فروش دارایی که توسط یک خریدار و فروشنده مایل به توافق رسیده است ، با فرض اینکه هر دو طرف آگاه هستند و معامله را آزادانه وارد می کنند."

ارزش خالص کتاب و ترازنامه

NBV اغلب برای افشای ارزش خاصیت ، گیاه و تجهیزات (PPE) استفاده می شود. این بدان معنی است که با کاهش دارایی یا استهلاک ، دارایی کاهش می یابد. این از این ایده ناشی می شود که با گذشت زمان ، دارایی ها مقداری از ارزش خود را در هنگام استفاده از دست می دهند.

استهلاک در طول عمر مفید دارایی کم می شود و اغلب توسط متخصصان مالیات برای کمک به کاهش بار مالیات بر درآمد مورد استفاده قرار می گیرد.

عامل دیگری که باید در گزارش NBV در نظر بگیرید ، ارزش نجات است. در بعضی موارد ، دارایی ها ممکن است در پایان عمر مفید خود مقداری از ارزش خود داشته باشند ، به این مقدار به عنوان ارزش نجات گفته می شود. به دلیل رابطه آن با استهلاک و استهلاک ، NBV باید به آرامی و به طور قابل پیش بینی با گذشت زمان کاهش یابد.

چرا ارزش خالص کتاب مهم است؟

همانطور که قبلاً به آن اشاره کردیم ، هدف اصلی گزارشگری مالی ارائه بینش در مورد برخی از جنبه های یک تجارت است. NBV نقش مهمی در این امر ایفا می کند زیرا به نشان دادن ارزش PPE به ارزش شرکت کمک می کند.

به دلیل رابطه آن با استهلاک ، درک این نکته حائز اهمیت است که NBV به طور معمول بسیار پایین تر از ارزش بازار در سالهای اول عمر مفید دارایی است.

این امر ، تا حدودی به دلیل برخی از استراتژی های مالیاتی است که به دنبال به حداقل رساندن درآمد مشمول مالیات از طریق استفاده از استهلاک و هزینه استهلاک است.

در بعضی موارد ، این بدان معنی است که NBV در سالهای اولیه عمر مفید دارایی به طور قابل توجهی پایین تر از ارزش بازار یک دارایی است.

این نتیجه هم استفاده از روشهای مختلف استهلاک و هم این ایده است که دارایی های جدید هنوز مقدار قابل توجهی از ارزش دارند. این اختلاف باعث می شود درک NBV و اینکه چگونه برخی از استراتژی های مالیاتی می توانند تأثیر جبران کننده ای بر ترازنامه شما داشته باشند.

نحوه محاسبه ارزش خالص کتاب

فرمول محاسبه ارزش خالص کتاب:

NBV = هزینه دارایی اصلی - استهلاک انباشته ، استهلاک و کاهش

استهلاک انباشته = استهلاک در سال x تعداد کل سالها

استهلاک انباشته = در سال استهلاک x تعداد کل سالها

کاهش انباشته = کاهش در سال x تعداد کل سالها

مثال: نحوه محاسبه NBV

یک شرکت یک وسیله نقلیه ناوگان جدید را با هزینه 60،000 دلار خریداری می کند. این شرکت به مدت سه سال دارایی 12000 دلار در سال را کاهش می دهد. ارزش خالص کتاب سال سوم برابر با موارد زیر خواهد بود:

هزینه اصلی: 60،000

کمتر: (استهلاک) (36000)

ارزش خالص کتاب: 24000

در این حالت ، استهلاک به شرح زیر محاسبه می شود:

12000 دلار هزینه استهلاک سالانه x 3 سال = 36،000 دلار استهلاک انباشته

در نتیجه ارزش حمل وسیله نقلیه ناوگان ممکن است به ارزش نجات آن تبدیل شود یا در مقطعی ، دارایی ممکن است کاملاً مستهلک شود و هیچ ارزشی نداشته باشد. در این موارد ، ارزش نجات به عنوان یک طبقه با ارزش منصفانه عمل می کند که در آن دارایی نمی تواند بیشتر کاهش یابد. انواع خاصی از تجهیزات در این گروه قرار می گیرند ، یا هر دارایی که می تواند به طور کامل یا به صورت قطعات نجات یابد.

با استفاده از Datarails ، یک راه حل بودجه ریزی و پیش بینی

FP & A Solution Datarails صفحات گسترده را با داده های زمان واقعی جایگزین می کند و کتابهای کاری و منابع داده پراکنده را در یک مکان متمرکز ادغام می کند. این امر به کاربران این امکان را می دهد تا با پشتیبانی از یک سیستم مدیریت داده بسیار پیشرفته تر در اختیار خود ، در راحتی مایکروسافت اکسل کار کنند.

هر اداره امور مالی می داند ساخت بودجه و پیش بینی چقدر خسته کننده است. ادغام پیش بینی های جریان نقدی با داده های زمان واقعی و بودجه به روز ابزاری قدرتمند است که پیش بینی پول نقد را آسانتر ، کارآمدتر می کند و تمرکز را به تجزیه و تحلیل نقدی تغییر می دهد.

صرف نظر از رویکرد بودجه بندی که سازمان شما اتخاذ می کند ، برای اطمینان از صحت ، اجرای به موقع و البته نظارت ، به داده های بزرگ نیاز دارد.

DataRails یک ابزار پیشرفته مدیریت داده است که می تواند به تیم شما کمک کند تا جریان پول نقد را در برابر بودجه ها سریعتر و دقیق تر از گذشته ایجاد و نظارت کند.