راهنمای اصلی مشارکتها

چک لیست اصلی کارهایی که باید از جمله نگه داشتن حساب های مناسب ، تهیه بیانیه و تشکیل مالیات بر درآمد برای مشارکتها انجام شود.

در این صفحه:

1. تعهدات مالیاتی خود را بدانید

کلیه افراد خود اشتغالی (که شامل شرکای مشارکتهایی است که در اداره حسابداری و سازمان نظارتی شرکت (ACRA) ثبت شده اند) باید درآمد حاصل از فعالیت های تجاری خود را به عنوان درآمد کسب و کار گزارش دهند ، نه حقوق. درآمد کسب و کار بخشی از کل درآمد شخصی است که با نرخ مالیات بر درآمد فردی مالیات می شود.

شریک قبلی یک مشارکت نیز موظف است اظهارنامه مالیات بر درآمد مشارکت (فرم P) را به نمایندگی از مشارکت ارائه دهد ، حتی اگر خود مشارکت مالیات نمی دهد.

2. بازده سالانه برای مشارکت (فرم P)

در حالی که مشارکت مالیات نمی پردازد ، هنوز هم باید اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه (فرم P) را ارائه دهد تا تمام درآمد حاصل از درآمد و هزینه های تجاری را که توسط مشارکت در طول سال کسر می شود ، نشان دهد.

در صورت دریافت فرم مقاله P یا دعوت به پرونده الکترونیکی ، مشارکت لازم است فرم P را ثبت کند ، حتی اگر در سال شروع به کار نکرده باشد.

E-Filing of Form P از 1 فوریه و در تاریخ 18 آوریل در دسترس است. مشارکت می تواند فرم P را از طریق پورتال MyTax (مالیات بر تجارت) با Singpass شما ثبت کند.

اگر مشارکت E را تا 28 فوریه از فرم P استفاده کند ، تخصیص مشارکت در فرم شرکای مربوطه B/B1 از قبل پر شده است. با این ابتکار عمل قبل از پر کردن ، شریک سابق نیازی به جداگانه شرکای مربوطه را از سهم خود از درآمد مشارکت ندارد و شرکای انفرادی می توانند از راحتی در داشتن اظهارنامه مالیاتی خود از قبل استفاده کنند.

شریک قبلی می تواند برای اطلاعات بیشتر به مسئولیت های شرکای قبلی مراجعه کند.

به دست آوردن فرم کاغذ P

شما قادر به بارگیری یک نرم افزار از فرم P از وب سایت IRAS نخواهید بود. اگر به یک کپی از فرم کاغذ P نیاز دارید ، لطفاً در ساعات کار ما از دوشنبه تا جمعه (8. 00 صبح تا 5. 00 بعد از ظهر) با شماره 1800-356-8300 با ما تماس بگیرید یا از طریق MyTax Mail با Singpass خود به ما ایمیل بزنید.

برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه تکمیل فرم P ، لطفاً به راهنمای تشکیل پرونده برای مشارکت (فرم P) (PDF ، 177KB) مراجعه کنید.

3. در مورد دوره حسابداری تصمیم بگیرید

مشارکتها باید در مورد دوره حسابداری هنگام تشکیل مشارکت یا شروع به کار تصمیم بگیرند. بیشتر مشاغل ، از جمله مشارکت ، دوره های حسابداری را انتخاب می کنند که در هر سال 31 دسامبر به پایان می رسد. ممکن است یک دوره حسابداری را انتخاب کنید که در هر تاریخ به پایان برسد.

مثال 1: دوره حسابداری که در تاریخ 31 دسامبر به پایان می رسد

مشارکت شما از 1 آوریل 2019 آغاز می شود و دوره حسابداری را انتخاب می کنید تا در 31 دسامبر هر سال به پایان برسد. دوره های حسابداری مربوطه و سالهای ارزیابی مربوطه (YA) عبارتند از:

مثال 2: دوره حسابداری غیر از 31 دسامبر

تجارت شما از 1 آوریل 2019 آغاز می شود و شما تصمیم می گیرید که دوره حسابداری خود را در 31 مارس پایان دهید. دوره های حسابداری مربوطه و YA های مربوطه:

4- بیانیه حساب ها را آماده کنید

در پایان هر دوره حسابداری ، شما باید بیانیه حساب ها را تهیه کنید:

• حساب سود و زیان
• ترازنامه

می توانید بیانیه حساب ها را برای مشارکت (XLS ، 41KB) بارگیری و استفاده کنید.

5. بیانیه 2 خط / 4 خط را تهیه کنید

شرکای قبلی باید با استخراج ارقام مربوطه از بیانیه حسابهای مشارکت برای فرم تشکیل پرونده P. بیانیه 2 خط / 4 خط را تهیه کنند.

بیانیه 2 خطی

با تأثیر YA 2022 ، بیانیه 2 خط به مشارکت با درآمد 200000 دلار یا کمتر به عنوان بخشی از تلاش های مداوم IRAS برای ساده سازی پرونده مالیاتی برای مشاغل کوچک گسترش یافته است.

ارقام مورد نیاز شما در صورت درآمد شما 200000 دلار یا کمتر از YA 2022 عبارتند از:

بیانیه 4 خطی

ارقام مورد نیاز شما در هنگام درآمد بیش از 200000 دلار از YA 2022 عبارتند از:

برای YA 2021 و قبل از آن ، باید بیانیه 4 خطی را صرف نظر از میزان درآمد به دست آمده تهیه کنید.

6. سود قابل تقسیم را محاسبه کنید

شرکای قبلی موظفند سود قابل تقسیم مشارکت را محاسبه کرده و سود را به شرکا اختصاص دهند.

سود قابل تقسیم سود/ضرر تعدیل شده منهای شرکا ، کمک هزینه ها ، پاداش ها ، کمک های CPF ، بهره سرمایه و سایر هزینه های پرداخت شده به نمایندگی از همه شرکا است.

تصویر: محاسبه سود قابل تقسیم

سود/ضرر تعدیل شده

• حقوق شرکاء
• کمک هزینه شرکا
• پاداش شرکاء
• کمک های CPF شرکا
• سهم شرکا از علاقه به سرمایه
• هزینه های پرداخت شده از طرف شرکا

مثال 3: تقسیم سود بین شرکا

مشارکت ABC از شریک A و B. B. تشکیل شده است. A و B موافقت کردند که حقوق سالانه 6000 دلار و 4،800 دلار به ترتیب به آنها پرداخت می شود و اساس تقسیم سود قابل تقسیم 60:40 است.

برای سال منتهی به 31 دسامبر 2022 ، این مشارکت سود 24000 دلار (پس از کسر حقوق شرکا) کسب کرد. شریک A و B تصمیم می گیرند سود را در مشارکت برای استفاده در تجارت حفظ کنند.

درآمد A و B به شرح زیر خواهد بود:

درآمد مشارکت اختصاص یافته به شریک A 20400 دلار است. درآمد مشارکت اختصاص یافته به شریک B 14400 دلار است. این درآمد در نام آنها ارزیابی می شود حتی اگر سود قابل تقسیم 24000 دلار در حساب مشارکت حفظ شود.

7. تخصیص سود/ضرر به شرکا

پس از پردازش فرم P ، اطلاعیه "تخصیص سود/ضرر به شرکا" به شریک سابق ارسال می شود. شریک سابق وظیفه اطلاع رسانی به شریک دیگر (های) سهم سود یا زیان خود را بر عهده دارد. سهم سود و ضرر برای هر شریک تحت نام هر یک از شریک زندگی مالیات می گیرد.

لطفاً برای اطلاعات بیشتر به مسئولیت های شرکای قبلی مراجعه کنید.

8. اعلام مشارکت سایر درآمد - اجاره از املاک

درآمد اجاره ای حاصل از مشارکت از دارایی مشارکت خود یا زیر مجموعه یک ملک ، باید به حساب های مشارکت وارد شود و بر اساس نسبت تقسیم سود مندرج در توافق نامه مشارکت ، بین شرکا توزیع شود.

ملک مشارکت یک ملک خریداری شده با پول یا بودجه متعلق به شرکت مشارکت به طور کلی به نظر می رسد که به حساب شرکت خریداری شده است و یک ملک مشارکت است. سود مشارکت که به شرکا توزیع شده است (یعنی نقشه ها) پول یا بودجه متعلق به شرکت در نظر گرفته نمی شود.

یک ملک متعلق به یک مشارکت با مسئولیت محدود (LLP) که به نام LLP ثبت شده است ، به طور کلی باید یک دارایی مشارکت باشد.

برای کمک به شما در تعیین اینکه آیا یک ملک یک ویژگی مشارکت است ، به لیست شاخص های زیر مراجعه کنید ، که جامع نیست:

1. ملک خریداری شده با بودجه مشارکت
2. در این دوره یا پیشرفت مشاغل مشارکت استفاده می شود
3. توافق یا درک متقابل بین شرکا در رابطه با آن ملک
4. به عنوان دارایی مشارکت منعکس شده است
5. توافق نامه فروش و خرید بیان می کند که این ملک برای استفاده توسط مشارکت است

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد گزارش درآمد اجاره از ملک ، لطفاً به گزارش درآمد اجاره مراجعه کنید.

9. اعتراض به تخصیص سود/ضرر به شرکا

اعتراض به تخصیص سود/ضرر باید از طریق شریک قبلی ارائه شود. شریک قبلی باید از طریق MyTax Mail با Singpass خود به ما ایمیل بفرستد ، و به وضوح دلایل اعتراض را ظرف 30 روز از تاریخ اعلام "تخصیص سود/ضرر به شرکا" بیان کرد.

10. سوابق و حساب های مناسب را نگه دارید

شما ملزم به نگه داشتن سوابق و حساب های کامل و دقیق از معاملات مشارکت خود هستید. این سوابق و حساب ها باید با فاکتورها ، رسید ، کوپن و سایر اسناد پشتیبانی شوند.

IRAS سوابق تخمین و نادرست را نمی پذیرد. برای جزئیات بیشتر ، لطفاً به نگه داشتن سوابق و حساب های مناسب مراجعه کنید.

11. پرداخت مالیات خود را پرداخت کنید

هنگامی که یک فرد غیر مقیم (از جمله مشارکت با 100 ٪ شرکای غیر مقیم) درآمد یک ماهیت مشخص (به عنوان مثال بهره ، حق امتیاز ، حق امتیاز ، هزینه های مدیر ، هزینه های خدمات فنی و غیره) را در سنگاپور به دست می آورد ، چنین درآمدی ممکن است در معرض مالیات نگه داشتن باشددر سنگاپور.

در این رابطه ، هنگامی که چنین پرداختی را به یک شخص غیر مقیم انجام دادید ، از شما خواسته می شود:

1. مالیات نگهدارنده قابل استفاده را از پرداخت کسر کنید. وت
2. پرونده الکترونیکی و پرداخت مالیات نگهدارنده را تا 15 ماه دوم از تاریخ پرداخت به غیر مقیم بپردازید.

نرخ مالیات نگهدارنده با توجه به نوع پرداختی که به شخص غیر مقیم انجام می شود متفاوت است.

برای اطلاعات بیشتر ، می توانید به مالیات نگه داشتن مراجعه کنید.