آیا اکنون باید ضررهای سرمایه خود را تشخیص دهید؟

چندین سال است که بسیاری از مالیات دهندگان نیازی به فکر کردن در مورد تشخیص ضرر سرمایه ندارند. آنها دیده اند که اوراق بهادار آنها به طور قابل توجهی رشد می کند و ممکن است سهام کمی یا صندوق های متقابل داشته باشد که از نظر ارزش کاهش یافته است. وضعیت بسیاری از مالیات دهندگان در سه هفته گذشته به طرز چشمگیری تغییر کرده است. برای اولین بار در سالها ، سرمایه گذاران هنگام بررسی اوراق بهادار خود ، شاهد جوهر قرمز هستند. آیا این فرصتی برای شما است که لیموناد را از لیمو خارج کنید؟اگر در خارج از برنامه بازنشستگی یا IRA سهام و صندوق های متقابل دارید ، ممکن است با شناخت خسارات خود در حال حاضر ، دلار مالیات را پس انداز کنید. در اینجا برخی از سؤالات و پاسخ های متداول ارائه شده است.

متداول

س: آیا باید تمام خسارات سرمایه ای غیر واقعی را که اکنون دارم تشخیص دهم؟

به طور کلی ، شما باید ضررهای سرمایه را به میزان سود سرمایه خود ، به علاوه 3000 دلار تشخیص دهید. چرا بیشتر نیست؟هرگونه ضرر بیش از این مبلغ منجر به هیچ فایده مالیات بر درآمد نمی شود. البته هیچ راهی برای دانستن اینکه آیا شما در اواخر سال سود سرمایه اضافی خواهید داشت ، وجود ندارد و تا آن زمان ممکن است این ضررها به سود تبدیل شده باشد.

پرسش: چرا نباید تمام خسارات موجود را تشخیص دهم؟

به سختی هیچ مزیت مالیاتی (یا ضرر) برای ایجاد یک ضرر سرمایه وجود دارد ، همانطور که در زیر به طور کامل بحث خواهد شد. با این حال ، اگر ضررهای سرمایه را تشخیص دهید ، احتمالاً عواقب نامطلوب NONTAX خواهد داشت:

اول ، ممکن است هزینه های معاملاتی ، هم کمیسیون و هم پیشنهادات/یا پیشنهاد/درخواست وجود داشته باشد.

دوم ، برای تشخیص ضررها ، شما نباید در مدت 31 روز قبل یا بعد از فروش ، امنیت یکسان یا یکسان را بدست آورید. فروش قسمت یا کلیه سبد سهام شما تخصیص دارایی شما را تغییر می دهد. شما می توانید اوراق بهادار مشابه ، اما نه یکسان خریداری کرده و پس از سی روز آنها را بفروشید. با این حال شما ممکن است با سرمایه گذاری های "انتخاب دوم" خود مانند اولین انتخاب خود نیز انجام ندهید.

سوم ، می تواند بین فروش یک نمونه کارها و به دست آوردن دیگری از زمان گذشته باشد. در حالی که زمان گذشت زمان می تواند به نفع شما کار کند ، قبل از ضرر و زیان که هیچ فایده مالیاتی فعلی را ارائه نمی دهد ، متغیر دیگری است.

برداشت ضرر مالیاتی در طول بحران COVID-19

سرانجام ، در صورتی که سرمایه گذاری های جدید شما در ارزش (بیش از ضرر سرمایه خود) افزایش یابد ، باید یک سال صبر کنید تا بفروشید یا با سود سرمایه کوتاه مدت با مالیات بالاتر گیر بیفتید.

اگر ضرر و زیان غیر واقعی سرمایه شما در صندوق های متقابل بدون بار باشد ، نکات اول و سوم فوق اعمال نمی شود (مگر اینکه شما مشمول هزینه رستگاری باشید).

س: اگر من سهام یا صندوق های متقابل را که می خواهم بفروشم ، اما نمی خواهم مالیات بر درآمد را بر سود سرمایه بپردازم ، چه می کنم؟

این یک دلیل عالی برای تشخیص ضررهای غیر واقعی سرمایه در نمونه کارها شما برای کاهش یا از بین بردن مالیات بر سود سرمایه است.

س: اگر اکنون خسارات غیر واقعی را متوجه نشوم ، با افزایش سرمایه گذاری در ارزش ، آنها در آینده از بین می روند. چرا باید در آینده از این فرصت استفاده کنم؟

در مورد هر سرمایه گذاری خاص ، شما با عدم تحقق آن در حال حاضر ، ضرر را رها نمی کنید. وقتی در 31 روز ضرر سرمایه و اوراق بهادار خرید مجدد را تشخیص می دهید ، اکنون مبنای مالیات کمتری در سرمایه گذاری خود دارید. این امر باعث می شود در هنگام فروش سرمایه گذاری ، سود بیشتری داشته باشد ، با ضرر سرمایه که قبلاً به رسمیت شناخته شده بود ، جبران شود. اگر به جای فروش اکنون و به رسمیت شناختن ضرر سرمایه ، سرمایه گذاری را حفظ می کنید. سپس مبنای مالیات بالای سرمایه گذاری اصلی را برای استفاده در زمان فروش حفظ خواهید کرد. در هر صورت ، پس از فروش نهایی ، همان سود یا ضرر خالص را تشخیص خواهید داد. تنها تفاوت در کل سود یا ضرر بین نگه داشتن سرمایه گذاری و فروش آن در سال جاری ، تغییر در ارزش دارایی است که بین فروش امسال و خرید مجدد بعدی رخ می دهد.

س: چرا ضررهای سرمایه ای را برای استفاده در برابر سود سرمایه های آینده ذخیره نمی کنیم؟

در حال حاضر به طور کلی فواید و ضرر زیادی برای زباله های انباشت وجود ندارد. اگر گردش مالی پرتفوی بالایی داشته باشید ، احتمالاً با فروش اوراق بهادار در دوره عادی ، ضررها را تشخیص می دهید یا سود کمتری خواهید داشت. به عنوان مثال ، اگر کل نمونه کارها شما قبل از پایان سال 2020 به پایان برسد ، ضررهای ذخایر همان نتیجه مالیاتی را دارند که در غیر این صورت با عدم فروش امسال حاصل می شود.

در یک سبد گردش مالی پایین ، ممکن است چندین سال قبل از تولید سود سرمایه باشد. در این حالت ، ممکن است در آینده ضررهای دیگری را پیدا کند تا با هرگونه سود حاصل شود.

اما همیشه یک استثنا وجود دارد. در برخی شرایط ، انباشت ممکن است یک استراتژی مفید باشد. به عنوان مثال وضعیتی را در آن قرار دهید که در آن هر سه انتظارات زیر وجود داشته باشد:

1. این احتمال وجود دارد که سود سرمایه در سال 2020 به رسمیت شناخته شود.
2. خسارات فعلی در اوراق بهادار به دلیل افزایش قیمت از بین می رود. وت
3. عواید حاصل از فروش اوراق بهادار زیان دهی که اکنون فروخته می شود برای بازخرید اوراق بهاداری استفاده می شود که در اواخر سال با سود فروخته نمی شوند.

اگر همه این عوامل وجود داشته باشد، استراتژی «اکنون بفروش» منجر به تسریع استفاده از زیان سرمایه خواهد شد.

س. برخی از موقعیت های دیگر که در آنها ممکن است تشخیص زیان سرمایه برای جبران سود بلندمدت سرمایه مطلوب نباشد، کدامند؟

مالیات دهندگانی که در گروه مالیاتی 15 درصد قرار دارند، هیچ گونه مالیات بر درآمد فدرال بر عایدی سرمایه خود نمی پردازند تا جایی که درآمد مشمول مالیات آنها از 80000 دلار در یک اظهارنامه مشترک، 40000 دلار در یک اظهارنامه یا 50400 دلار به عنوان سرپرست خانواده در سال 2020 تجاوز نکند. ممکن است مالیات بر درآمد ایالتی برای سود سرمایه وجود داشته باشد. مالیات دهندگان در براکت 15 درصدی که هیچ مالیات بر درآمدی بر عایدی سرمایه بلندمدت شناسایی شده خود نمی پردازند، بهتر است زیان سرمایه را نپذیرند، زیرا این زیان های سرمایه، درآمد غیر مشمول مالیات را جبران می کند (به جز میزان سود مالیاتی ایالتی یا 3000 دلار که می توانددر مقابل درآمد عادی اعمال شود).

برخی از مالیات دهندگان به دلیل زیان های معمولی یا کسورات جزئی، سود سرمایه بلندمدتی دارند که از درآمد مشمول مالیات آنها بیشتر است. تجزیه و تحلیل دقیق برای به حداکثر رساندن سود از دست دادن سرمایه مورد نیاز خواهد بود. به طور کلی، جبران کل درآمد مشمول مالیات مطلوب نخواهد بود.

قوانین حاکم بر شناسایی سود سرمایه

برای اینکه درک کامل تری از این موضوعات داشته باشید، قوانین مالیاتی حاکم بر مالیات بر درآمد فدرال بر عایدی سرمایه به شرح زیر است.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه

دارایی سرمایه ای بلندمدت دارایی است که بیش از یک سال نگهداری شود. در غیر این صورت سود یا زیان فروش کوتاه مدت خواهد بود. نرخ مالیات بر سود سرمایه بلندمدت به درآمد مشمول مالیات مالیات دهندگان بستگی دارد. زوج های متاهلی که اظهارنامه مشترکی را ارائه می کنند، نرخ مالیاتی 20 درصدی بر سود سرمایه بلندمدت می پردازند تا جایی که درآمد مشمول مالیات آنها در سال 2020 از 496600 دلار فراتر رود. آستانه 20 درصد برای وضعیت مجرد و سرپرست خانوار، 441،450 دلار و 469،050 دلار است. مالیات دهندگان با درآمد ناخالص تعدیل شده ("MAGI" که بالاتر از درآمد مشمول مالیات است) بیش از 250, 000 دلار (مشترک) یا 200, 000 دلار (مجرد یا سرپرست خانوار) مشمول مالیات 3. 8٪ بر درآمد خالص سرمایه گذاری هستند که شامل سود سرمایه است. بنابراین حداکثر مالیات بر درآمد فدرال بر سود سرمایه بلندمدت 23. 8٪ است. برای سود سرمایه کوتاه مدت، نرخ مالیات بر درآمد فدرال به 40. 8٪ (37٪ + 3. 8٪) می رسد. مالیات بر درآمد ایالتی این نرخ ها را بیشتر افزایش می دهد.

مالیات دهندگان متاهل که اظهارنامه مشترکی را ارائه می کنند، 15 درصد مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت می پردازند تا جایی که درآمد مشمول مالیات آنها بین 80000 تا 496600 دلار باشد. برای پرونده های مالیاتی تک نرخ 15 درصد برای درآمد مشمول مالیات بین 40, 000 تا 441, 450 دلار اعمال می شود (پرونده های سرپرست خانواده، 53, 600 دلار و 468, 050 دلار). به میزان درآمد مشمول مالیات زیر این سطح، هیچ مالیات بر درآمد فدرال بر سود سرمایه بلندمدت وجود ندارد.

قوانین اعمال سود و زیان سرمایه

• زیان سرمایه کوتاه مدت ابتدا باید برای جبران سود سرمایه کوتاه مدت استفاده شود.
• اگر زیان خالص کوتاه مدت وجود داشته باشد، می توان از آنها به عنوان جبرانی در برابر خالص سود سرمایه بلندمدت استفاده کرد.
• زیان سرمایه بلندمدت به طور مشابه ابتدا در برابر سود سرمایه بلندمدت اعمال می شود و هر مازادی در برابر سود سرمایه کوتاه مدت اعمال می شود.
• بر عایدی سرمایه بلندمدت به جای نرخ معمول مالیات 25% (بازپس گیری املاک) یا 28% (کلکسیون) تعلق می گیرد.
• زیان خالص سرمایه بلندمدت در هر دسته نرخی ابتدا در مقابل بالاترین نرخ مالیات سود سرمایه بلندمدت اعمال می شود.
• زیان سرمایه بیش از عایدی سرمایه می تواند برای جبران تا 3000 دلار درآمد عادی استفاده شود.
• هرگونه زیان سرمایه استفاده نشده باقیمانده را می توان به همان روشی که در بالا توضیح داده شد، به جلو برد و استفاده کرد.
• زیان سرمایه استفاده نشده در سال فوت مؤدی منقضی می شود، تا جایی که در اظهارنامه مالیات بر درآمد نهایی بلااستفاده باقی بماند. در اظهارنامه مالیاتی مشترک، زیان سرمایه هر یک از زوجین باید به طور جداگانه برای اهداف این قانون پیگیری شود.
• زیان سرمایه همسر متوفی ممکن است برای جبران سود سرمایه همسر بازمانده در سال فوت استفاده شود، از جمله آن عایدی که همسر بازمانده پس از فوت متوفی متحمل شده است.

همانطور که می بینید، پاسخ های ظریف زیادی برای این سوال وجود دارد که آیا ضررهای سرمایه خود را شناسایی کنید یا خیر. شما باید با مشاوران مالی و مالیاتی آنها در مورد شرایط فردی خود مشورت کنید.