چالش های ارزهای دیجیتال

کمک های مالی ارزهای دیجیتال در حال افزایش است. اگر سازمان غیرانتفاعی شما هنوز با این موضوع مواجه نشده است، به احتمال زیاد در مقطعی از زمان با آن مواجه خواهد شد. ارز دیجیتال را می توان به روش های مختلفی به دست آورد، اما یک روش رایج انتقال از یک «کیف پول» ارز دیجیتال به دیگری است. اگر یک سازمان غیرانتفاعی مایل به دریافت کمک های ارز دیجیتال است و به طور بالقوه آن ها را حفظ می کند، باید تحقیق کند که آیا به دست آوردن کیف پول برای سازمانشان بهترین است یا خیر. معامله با ارزهای دیجیتال می تواند پیچیده باشد و اغلب سازمان های غیرانتفاعی با سازمان دیگری شریک می شوند که می تواند در دریافت، ارزیابی و تبدیل نقدی این کمک ها به غیرانتفاعی کمک کند. بسته به اندازه کمک مالی، غیر انتفاعی ممکن است راحت باشد که این رسید و تبدیل را انجام دهد.

IRS چگونه با ارزهای دیجیتال رفتار می کند؟راهنمایی اولیه ارائه شده توسط IRS در سال 2014 با اعلامیه 2014-21 بازگشت، که بیان می کند که ارز مجازی به عنوان دارایی تلقی می شود. این بدان معناست که هرگونه کمک مالی از ارزهای دیجیتال، کمک های غیر نقدی محسوب می شود.

اگر ارزش اموال اهدایی بیش از 500 دلار باشد، برای اهداکنندگان ارز دیجیتال، کمک های غیرنقدی باید در فرم 8283 گزارش شود. بسته به انتخاباتی که اهداکننده در بازگشت خود انجام می دهد، کمک خیریه عموماً به ارزش بازار منصفانه (FMV) ارز دیجیتال آنها گزارش می شود و کسری که اهداکننده مجاز به گرفتن آن است مشمول محدودیت 30 درصدی تعدیل شده آنها خواهد بود. درآمد ناخالص (AGI) برای آن سال.

برای غیرانتفاعی ، دریافت این کمکهای مالی هم چالش ها و هم تصمیمات را ارائه می دهد. اگر یک رمزنگاری اهدا شود و معمولاً در سیستم عامل های cryptocurrency معامله نمی شود ، تعیین FMV از cryptocurrency ممکن است دشوار باشد زیرا ممکن است قیمت به راحتی در دسترس نباشد. در حالی که ممکن است با محبوبیت بیشتر cryptocurrency ، این احتمال کمتر شود ، اگر خود را در این شرایط پیدا کردید ، حتماً روند ارزیابی خود را مستند کنید. برای هر کمک مالی بیش از 5000 دلار ارزش ، ممکن است یک ارزیابی کننده مورد نیاز باشد (به بخش مورد نیاز گزارش های زیر مراجعه کنید). سرانجام ، باید تصمیماتی در مورد این استراتژی اتخاذ شود که با کمکهای cryptocurrency استفاده شود. آیا رمزنگاری به عنوان یک سرمایه گذاری برگزار می شود یا به پول نقد تبدیل می شود؟اگر به عنوان یک سرمایه گذاری نگهداری می شود ، لطفاً به الزامات گزارشگری توجه کنید. در 11 مه 2022 ، FASB برای تعیین گزارش به طور خاص برای دارایی های دیجیتال ، که شامل cryptocurrency است ، در اولویت قرار داد و تصمیم گرفت تا تحقیقات را در اولویت قرار دهد. در حال حاضر ، راهنمایی های اصلی برای دارایی های دیجیتال توسط AICPA توسط کارگروه دارایی های دیجیتال آنها با عنوان حسابداری و ممیزی دارایی های دیجیتال ارائه شده است. همانطور که FASB خاطرنشان می کند ، این راهنمایی رسمی نیست و به همین ترتیب ، FASB قصد دارد بهترین روش های گزارشگری را برای این دارایی ها تعیین کند. توجه داشته باشید که راهنمایی های فعلی نشان می دهد که رمزنگاری به عنوان دارایی های نامشهود گزارش می شود ، به این معنی که نگه داشتن رمزنگاری روی کتاب ها ممکن است در صورت از دست دادن ارزش رمزنگاری ، نیاز به ضرر اختلال داشته باشد.

اگر تصمیم دارید اهداء رمزنگاری را به پول نقد تبدیل کنید ، بسته به اندازه کمک مالی ممکن است با چالش هایی روبرو شوید. برخی از کمک های مالی می توانند ارزش زیادی داشته باشند و تبدیل آن به پول نقد می تواند چالش برانگیز باشد. همانطور که قبلاً ذکر شد ، در حال حاضر سازمانهایی وجود دارند که متخصص در تبدیل کمک های cryptocurrency به پول نقد برای غیرانتفاعی هستند ، و خیریه ها باید در صورتی که معتقدند این ممکن است برای آنها بهترین باشد ، تحقیق در مورد این گزینه ها را در نظر بگیرند. اگر کمک های مالی از نظر اندازه قابل کنترل باشد ، یا اگر سیستم ها و اشخاص در حال حاضر در غیر انتفاعی دریافت کمک مالی برای مدیریت آسان این کمک های مالی ، ممکن است بارهای اداری در انجام این کمک های مالی حداقل را پیدا کنند و در نتیجه خودشان را با مسئله اندک مدیریت کنند. بشر

آیا cryptocurrency برای غیرانتفاعی من هر UBTI را تحریک می کند؟- همانطور که قبلاً ذکر شد ، IRS رمزنگاری را به عنوان خاصیت رفتار می کند. این بدان معناست که سود و زیان ناشی از cryptocurrency به طور معمول درآمد مشمول مالیات بر تجارت (UBTI) در نظر گرفته نمی شود. مشابه سایر دستاوردها و خسارات املاک ، اگر رمزنگاری در آینده در خرید با بدهی به دست آورد ، این ممکن است سودهای مشمول مالیات بر درآمد تجاری نامربوط (UBIT) باشد.

نگه داشتن روی cryptocurrency نباید هیچ UBTI را نیز ایجاد کند. اگر غیرانتفاعی شما تصمیم به فعال شدن در بازار دارایی های دیجیتال و آنها شروع به استخراج یا ایجاد رمزنگاری رمزنگاری کنند ، IRS ممکن است این کار را به عنوان یک تجارت یا تجارت تجاری در نظر بگیرد که می تواند UBTI در نظر گرفته شود.

الزامات گزارشگری برای کمکهای مالی رمزنگاری چیست؟فرم 8283 توسط اهدا کننده برای هرگونه اهدای رمزنگاری که ارزش آن بیش از 500 دلار است ، مورد نیاز است. در حالی که فرم 8283 در درجه اول مسئولیت اهدا کننده است ، برای کمکهای مالی بیش از 5000 دلار ، مشارکت شما در این فرم لازم است. در صورت دریافت این اندازه کمک مالی ، موارد زیر باید اتفاق بیفتد:

1. این کمک مالی باید توسط یک ارزیابی کننده ارزیابی شود.
2. ارزیابی کننده باید فرم 8283 را در قسمت چهارم امضا کند.
3. نماینده سازمان شما باید فرم 8283 را در قسمت V.

با توجه به استثنائات ارائه شده توسط IRS برای موارد اهدا مشترک ، این فرم و الزامات گزارش دهی ممکن است برای غیر انتفاعی کاملاً جدید باشد. در حالی که مقادیر cryptocurrency را می توان به راحتی بدست آورد ، طبق دستورالعمل های فعلی فرم ، در صورت ارزش بیش از 5000 دلار ، کمک مالی به رمزنگاری یا سایر دارایی های دیجیتال نیاز و ارزیابی خواهد داشت. این ارزیابی به طور معمول به عنوان یک هزینه اضافی برای اهدا کننده حاصل می شود زیرا این فرم به نفع اهدا کننده است که به آنها اجازه می دهد تا کسر سهم خیریه را در بازگشت فردی خود انجام دهند. سازمان غیرانتفاعی شما باید آگاه باشد که این فرایندها به احتمال زیاد اتفاق می افتد ، که می تواند برخی از چالش ها را در هماهنگی امضاهای اهدا کننده برای ارزیابی کننده و سازمان شما ایجاد کند. اگر اهدا کننده تصمیم بگیرد این فرم را تکمیل نکند ، آنها نمی توانند کسر خیریه را برای هرگونه کمک مالی رمزنگاری که بیش از 5000 دلار ارزش دارد ، بگیرند.

با فرض اینکه اهدا کننده این فرآیند را طی می کند و کسر خیریه را در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود می گیرد ، در صورت تصمیم گیری برای تبدیل رمزنگاری به پول نقد ، ممکن است یک پرونده پرونده اضافی نیز داشته باشد. اگر غیرانتفاعی شما تصمیم به تبدیل رمزنگاری به پول نقد ظرف سه سال پس از دریافت کمک مالی اصلی می کند ، باید فرم 8282 ظرف 125 روز از تبدیل رمزنگاری تکمیل شود. توجه داشته باشید که این امر در مورد هرگونه کمک مالی رمزنگاری شده که ارزش آن بیش از 5000 دلار در زمان دریافت اصلی آن توسط غیرانتفاعی است ، اعمال می شود. حتی اگر تصمیم دارید برخی از رمزنگاری ها را حفظ کرده و بقیه را تبدیل کنید ، ممکن است یک فرم 8282 هنوز نیاز به تکمیل باشد. در این شرایط ، صحبت با یک متخصص مالیاتی بسیار مفید خواهد بود.

این یک زمینه نسبتاً جدید و در عین حال به سرعت در حال رشد است. اگر احساس می کنید سعی در بازی کردن دارید ، نگران نباشید زیرا تنها نیستید. با همان مراقبت و وجدان و وجدان که با سایر کمکهای مالی انجام می دهید ، به این کمکهای مالی نزدیک شوید. مثل همیشه ، Sciarabba Walker برای کمک به اینجا است. اگر در مورد مدیریت یا مالیات کمک های مالی cryptocurrency به هر سؤالی دارید یا به کمک نیاز دارید ، لطفاً به تماس شخصی Sciarabba Walker خود دسترسی پیدا کنید یا از طریق ایمیل به آدرس info@swcllp. com به ما ایمیل بزنید.

توسط دیوید جاکوبسون