آیا تأثیر ارز خارجی را بر صورتهای مالی خود کاملاً درک می کنید؟

اگر شرکت شما یک شرکت تابعه یا وابسته خارجی داشته باشد ، در بعضی از مواقع با معامله ارزهای خارجی و تنظیمات ترجمه روبرو خواهید شد. آیا می دانید هر یک از آنها چه چیزی را نشان می دهد و کدام صورت (های) مالی را تحت تأثیر قرار می دهد؟آیا می دانید که چگونه تعدیل ارزهای خارجی باید در بیانیه جریان نقدی گزارش شود؟

تنظیمات ارزی و تنظیم ترجمه می تواند گیج کننده باشد. اطمینان از گزارش صحیح آنها در صورتهای مالی تلفیقی خود ، یک گام مهم است - این بدان معناست که درک هر کدام از آنها ، نحوه محاسبه هر یک و هر بیانیه ای تأثیر می گذارد. ما شما را به عنوان مثال زیر می گیریم.

تعدیل ترجمه ارز خارجی چیست؟

بیایید فرض کنیم شرکت شما دارای یک شرکت تابعه کانادایی است و نتایج مالی خود را به والدین در دلار قوطی گزارش می دهد. شرکت مادر همچنین محصول را مستقیماً به کشورهای اروپایی می فروشد و این معاملات در یورو تسویه می شود. در پایان هر دوره گزارش ، وظیفه شماست که داده های مالی شرکت را تثبیت کنید. از آنجا که شرکت مادر در ایالات متحده است ، ارز عملکردی والدین ، ارز اصلی که یک نهاد تجارت خود را انجام می دهد ، دلار آمریکا است. علاوه بر این ، شما همچنین مشخص کرده اید که ارز گزارشگری ، ارز که صورتهای مالی تلفیقی در آن گزارش می شود ، دلار آمریکا است.

ارز عملکردی شرکت تابعه کانادا دلار قوطی است ، اما از آنجا که ارز گزارش دهنده دلار آمریکا است ، شما باید از پایان دوره گزارش ، صورتهای مالی کانادا را به دلار آمریکا تبدیل کنید. این امر به عنوان تعدیل ترجمه گفته می شود و در بیانیه سایر درآمد جامع با اثر تجمعی گزارش شده در سهام ، به عنوان سایر درآمد جامع گزارش شده است. تعدیل ترجمه هیچ تاثیری در درآمد خالص ندارد.

تعدیل معاملات ارزی چیست؟

شما همچنین باید از پایان دوره گزارش دهی که به ارزهای خارجی تسویه حساب می شود ، هرگونه معامله ای را که در حال حاضر در ترازنامه دلار آمریکا ثبت کرده اید در نظر بگیرید.

در مثال بالا ، ما از پایان دوره گزارشگری که در یورو تسویه حساب می شوند ، حساب های دریافتنی داریم. بنابراین ، شما باید دو کار انجام دهید:

• حساب های جاری دریافتنی را که به یورو تسویه شده است ، شناسایی کنید و
• تعیین کنید که مبلغ تسویه حساب در یورو چقدر است و مبلغ آن مبلغ ، از نرخ ارز تاریخ ترازنامه ، به دلار ایالات متحده است.

پس از تعیین مبلغ اندازه گیری مجدد سال ، باید حسابهای دریافتنی قابل دریافت را به آن مبلغ تنظیم کنید و هرگونه تفاوت از طریق صورت درآمد ، معمولاً در سایر درآمد/(ضرر) به حساب می آید. این به عنوان تعدیل معامله گفته می شود. همانطور که هر معامله را مجدداً ارزیابی می کنید ، تفاوت ، سود یا ضرر ، از طریق صورت درآمد به عنوان تعدیل معامله ارز خارجی جریان می یابد. درآمد خالص در نتیجه اندازه گیری مجدد تحت تأثیر قرار می گیرد زیرا بر جریان نقدی آینده شرکت تأثیر می گذارد.

تعدیل تراکنش و ترجمه ارزی بر بیانیه جریان نقدی چگونه تأثیر می گذارد؟

تاکنون در سناریوی ما ، ترازنامه و بیانیه درآمد برای هرگونه اندازه گیری مجدد معاملات به صورت ارز غیر از ارز عملکردی از پایان سال تنظیم شده است. عدالت و بیانیه سایر درآمد جامع در نتیجه تبدیل اظهارات از دلار CAN به دلار آمریکا تحت تأثیر قرار گرفته است. بنابراین ، آخرین بیانیه ای که باید در نظر بگیریم بیانیه جریان نقدی است.

برای تهیه صحیح بیانیه جریان نقدی ، شما باید صورتهای جریان نقدی فردی را برای هر یک از نهادها در ارز عملکردی خود تهیه کنید ، آنها را به ارز گزارش دهی (با استفاده از نرخ ارز مناسب) تبدیل کرده و آنها را تحکیم کنید. به عنوان مثال ، بیانیه جریان نقدی شرکت مادر به دلار آمریکا است و بیانیه جریان پول نقد شرکت تابعه کانادا به دلار CAN است. پس از تهیه بیانیه جریان نقدی شرکت تابعه کانادا به دلار CAN ، شما باید آن را به دلار آمریکا تبدیل کنید ، ارز گزارش. پس از تبدیل بیانیه ، اختلاف بین نرخ ارز مورد استفاده برای تبدیل و در پایان دوره در نقدی ارائه شده/(استفاده شده در) مبلغ مورد نیاز برای دریافت بیانیه برای تعادل خواهد بود. این مبلغ در بیانیه جریان نقدی تلفیقی به عنوان "تأثیر نرخ ارز در نقدی و معادل های نقدی" ارائه می شود. تمایل به این مقدار برابر با مبلغ ترجمه سال جاری است که در درآمد جامع انباشته ارائه شده است - اما این نادرست خواهد بود! اگر این دو مبلغ موافق باشند ، بیانیه جریان نقدی درست نیست. اگرچه برای تهیه صحیح بیانیه جریان نقدی زمان بیشتری طول می کشد ، این بیانیه اغلب توسط دیگران برای سنجش موقعیت نقدی شرکت تلفیقی استفاده می شود. بنابراین ، مهم است که اطمینان حاصل شود که بیانیه مبلغ مناسب را منعکس می کند.

این مثال باید به شما کمک کند تا درک کنید که چگونه صورتهای مالی هر یک از افراد واحد ، با استفاده از ارزهای مختلف عملکردی ، بر صورتهای مالی شرکت تلفیقی تأثیر می گذارد. این مهم است که درک کنیم که چگونه میزان بازپرداخت ها و تبدیل ها بر صورتهای مالی تلفیقی تأثیر می گذارد تا به اطمینان از صحیح گزارش شما کمک کند.

برای بحث بیشتر در مورد این موضوع ، با Beth Reho به آدرس [email protected] یا یکی از اعضای تیم خدمات خود تماس بگیرید.

کوهن و شرکت در حال ارائه حقوقی ، حسابداری یا سایر مشاوره های حرفه ای نیستند. اطلاعات موجود در این پست از تاریخ انتشار دقیق در نظر گرفته می شود. هر اقدامی که بر اساس اطلاعات در این وبلاگ انجام شود ، فقط باید پس از بررسی دقیق حقایق ، شرایط و قانون فعلی انجام شود.