تجزیه و تحلیل افقی و عمودی دو نوع تجزیه و تحلیل است که می توانید از فرمول های ریاضی ساده استفاده کنید. در حالت ایده آل ، دو سال (یا دوره) داده ها برای انجام این نوع تجزیه و تحلیل ها لازم است زیرا دانستن تجزیه و تحلیل افقی یا عمودی برای یک سال از یک تجارت مفید است ، اما با مشاهده روند شرکت در طول زمان ، بینش بیشتری کسب می کنید.

تجزیه و تحلیل افقی

تجزیه و تحلیل افقی (همچنین به عنوان تجزیه و تحلیل روند شناخته می شود) به مرور زمان در مورد موارد مختلف خط بیانیه مالی روندها را بررسی می کند. یک تجارت به یک دوره (معمولاً یک سال) نگاه می کند و آن را با یک دوره دیگر مقایسه می کند. به عنوان مثال ، یک تجارت ممکن است فروش را از سال جاری خود با فروش از سال قبل مقایسه کند. روند موارد موجود در این صورتهای مالی می تواند اطلاعات ارزشمندی در مورد عملکرد کلی و زمینه های خاص برای بهبود کسب کند. انجام تجزیه و تحلیل افقی برای اطلاعات در طی چندین دوره برای دیدن چگونگی تغییر برای هر مورد خط بسیار ارزشمند است. اگر از دوره های مختلف استفاده نشود ، شناسایی یک روند دشوار است. سالی که برای اهداف مقایسه استفاده می شود سال پایه (معمولاً دوره قبل) نامیده می شود. سال مقایسه برای تجزیه و تحلیل افقی برای تغییرات دلار و درصد در برابر سال پایه تجزیه و تحلیل می شود.

تغییر دلار با گرفتن مبلغ دلار در سال پایه و تفریق آن از سال تجزیه و تحلیل یافت می شود.

با استفاده از معاملات Mistbo (MT) به عنوان نمونه ما ، اگر MT بخواهد درآمد را در سال جاری (سال تجزیه و تحلیل) 120،000 دلار با سال قبل (سال پایه) 100000 دلار مقایسه کند ، تغییر دلار به شرح زیر خواهد بود:

تغییر دلار = 120،000 دلار - 100،000 دلار = 20،000 دلار

درصد تغییر با در نظر گرفتن تغییر دلار ، تقسیم بر مبلغ سال پایه و سپس ضرب 100.

بیایید درصد تغییر در درآمد Misto Trading را محاسبه کنیم.

تغییر درصد = (20،000 / 100،000)*100 = 20 ٪

این بدان معناست که معاملات Misto در سال جاری نسبت به سال قبل 20،000 دلار درآمد افزایش یافته است که این افزایش 20 درصدی بود. همان تغییر دلار و محاسبات تغییر درصد برای موارد خط بیانیه درآمد و همچنین موارد خط ترازنامه استفاده می شود. شکل زیر تجزیه و تحلیل افقی کامل از صورت درآمد و ترازنامه برای تجارت Mistbo را نشان می دهد.

بسته به انتظارات آنها ، تجارت میستبورن می تواند تصمیماتی را برای تغییر عملیات برای تولید نتایج مورد انتظار اتخاذ کند. به عنوان مثال ، MT شاهد افزایش 50 ٪ حساب های دریافتنی از سال قبل به سال جاری بود. اگر آنها فقط انتظار افزایش 20 ٪ را داشتند ، ممکن است لازم باشد این مورد را بیشتر مورد بررسی قرار دهند تا مشخص شود چه چیزی باعث ایجاد این تفاوت شده و نحوه تصحیح آن در پیش می رود. احتمالاً می تواند این باشد که آنها اعتبار بیشتری را به مشتریان افزایش می دهند تا آنچه را که پیش بینی می شود یا جمع نمی کنند به سرعت در حساب های قابل دریافت قابل دریافت. این شرکت قبل از تصمیم گیری در مورد یک دوره اقدام ، باید این تفاوت را بررسی کند. روش دیگر تجزیه و تحلیل MT ممکن است قبل از تصمیم گیری در نظر بگیرد ، تجزیه و تحلیل عمودی است.

تجزیه و تحلیل عمودی

تجزیه و تحلیل عمودی مقایسه یک مورد خط را در بیانیه ای با مورد خط دیگر در همان عبارت نشان می دهد. به عنوان مثال ، یک تجارت ممکن است پول نقد را با کل دارایی ها در سال جاری مقایسه کند. این امر به یک تجارت اجازه می دهد تا ببیند که درصد نقدی (مورد خط مقایسه) در طول دوره کل دارایی (مورد دیگر) را تشکیل می دهد. این با تجزیه و تحلیل افقی متفاوت است ، که در طول سالها مقایسه می شود. تجزیه و تحلیل عمودی موارد خط را در یک بیانیه در سال جاری مقایسه می کند. این می تواند به یک تجارت کمک کند تا بداند که چه مقدار از یک مورد در عملیات کلی نقش دارد. به عنوان مثال ، یک تجارت ممکن است بخواهد بداند که چه میزان موجودی در کل دارایی ها کمک می کند. آنها می توانند از این اطلاعات برای تصمیم گیری در مورد مشاغل مانند تهیه بودجه ، کاهش هزینه ها ، افزایش درآمدها یا سرمایه گذاری در کارخانه املاک یا تجهیزات استفاده کنند.

تجارت باید تعیین کند که کدام مورد خط را با آن بیان می کند و سپس درصد آرایش را محاسبه می کند. این درصد ها اندازه مشترک در نظر گرفته می شوند زیرا آنها با استفاده از نوسانات برای اندازه ، مشاغل را در صنعت قابل مقایسه می کنند. برای استفاده از درآمد (یا فروش) به عنوان مورد خط مقایسه معمولی است. این بدان معناست که درآمد 100 ٪ تعیین می شود و کلیه موارد خط دیگر در صورت درآمد ، درصد درآمد را نشان می دهد.

در ترازنامه، یک شرکت معمولاً به دو حوزه نگاه می کند: (1) کل دارایی ها و (2) کل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام. کل دارایی ها 100٪ تعیین می شود و همه دارایی ها درصدی از کل دارایی ها را نشان می دهند. کل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام نیز 100 درصد تعیین می شود و تمام اقلام ردیفی در بدهی ها و حقوق صاحبان سهام به عنوان درصدی از کل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام نشان داده می شود. آیتم خطی که روی 100% تنظیم شده است به عنوان مقدار پایه و قلم خط مقایسه به عنوان مقدار مقایسه در نظر گرفته می شود. فرمول تعیین درصد اندازه مشترک به صورت زیر است:

به عنوان مثال، اگر Mistbo Trading کل دارایی ها را به عنوان مبلغ پایه تعیین کند و بخواهد ببیند که چه درصدی از کل دارایی ها از پول نقد در سال جاری تشکیل شده است، محاسبه زیر انجام می شود.

درصد اندازه معمول = (110000 دلار / 250000 دلار) * 100 = 44٪

وجه نقد در سال جاری 110000 دلار و کل دارایی برابر با 250000 دلار است که درصد معمولی آن 44 درصد است. اگر شرکت دارای مانده نقدی مورد انتظار 40٪ از کل دارایی ها بود، آنها بیش از انتظارات بودند. ممکن است این تفاوت برای ایجاد تغییر کافی نباشد، اما اگر متوجه شوند که این موضوع از استانداردهای صنعت انحراف دارد، ممکن است نیاز به اصلاحاتی داشته باشند، مانند کاهش مقدار پول نقد موجود برای سرمایه گذاری مجدد در کسب و کار. شکل زیر محاسبات معمولی را در صورت های درآمد مقایسه ای و ترازنامه های مقایسه ای برای تجارت Mistbo نشان می دهد. قسمت مشخص شده در شکل، عددی را نشان می دهد که به عنوان پایه برای ایجاد اندازه مشترک استفاده شده است.

حتی اگر تجزیه و تحلیل عمودی یک مقایسه بیانیه در همان سال است، MT می تواند از اطلاعات تجزیه و تحلیل عمودی سال قبل استفاده کند تا مطمئن شود که کسب و کار طبق انتظار عمل می کند. به عنوان مثال، درآمدهای به دست نیاورده از سال قبل تا سال جاری افزایش یافته و بخش بیشتری از کل بدهی ها و حقوق صاحبان سهام را تشکیل می دهد. این می تواند به دلیل عوامل زیادی باشد، و Mistbo Trading باید این موضوع را بیشتر بررسی کند تا ببیند چرا این تغییر رخ داده است.

اما چه اشکال دیگری از تجزیه و تحلیل موجود است؟در قسمت بعدی به بررسی تحلیل نسبت می پردازیم.

مجوز

تحلیل افقی و عمودی توسط میچل فرانکلین. پتی گریبیل; دیکسون کوپر; و آماندا وایت تحت مجوز Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4. 0 بین المللی مجوز دارد، مگر در مواردی که غیر از آن ذکر شده باشد.